新三板最新消息 信披及募資使用違規(guī) 兩公司被股轉(zhuǎn)處罰
2017年8月1日，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)再出處罰名單，瑞格股份(832352)因年報審計相關(guān)信息未披露受到處罰，網(wǎng)智天元(832112)因提前使用募集資金且使用方向不正確未披露受到處罰。
具體看來，本次股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的監(jiān)管關(guān)注點主要涉及兩大方面。
關(guān)注點一:更換會計師事務(wù)所“藏貓膩”，企業(yè)券商一起罰
瑞格股份于2017年4月27日披露2016年年度報告，其在年報中所披露的審計報告只是會計師事務(wù)所提供的審計報告電子版，不是會計師事務(wù)所正式出具的審計報告，欠缺注冊會計師簽字、會計師事務(wù)所蓋章。
值得一提的是，今年5月23日，該公司將2016年年報審計機構(gòu)由致同會計師事務(wù)所更換為希格瑪會計師事務(wù)所，并于6月14日披露年報更正版時對2016年財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了調(diào)整。
瑞格股份2016年年報中披露的審計機構(gòu)信息與為其出具正式審計報告的審計機構(gòu)信息不符，年報中披露的財務(wù)數(shù)據(jù)也與會計師最終審定的財務(wù)數(shù)據(jù)不符。
股轉(zhuǎn)系統(tǒng)認(rèn)為，公司董事長周翔、財務(wù)總監(jiān)余崢、董事會秘書周楠對此負(fù)有責(zé)任，給予公司及前述相關(guān)人士通報批評的紀(jì)律處分。
監(jiān)管層進(jìn)一步指出，作為主辦券商，東興證券在瑞格股份未提交會計師事務(wù)所正式出具的審計報告的情況下為其進(jìn)行信息披露，并且未及時報告或發(fā)布風(fēng)險警示公告。
東興證券未能盡職履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，未能督導(dǎo)瑞格股份誠實守信、規(guī)范履行信息披露義務(wù)，故股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對東興證券采取要求提交書面承諾的自律監(jiān)管措施。
瑞格股份4月27日發(fā)布年報顯示，營業(yè)收入為5514.94萬元，凈利潤為53.6萬元，盈利同比減少76.74%。而6月14日更正后的年報顯示，瑞格股份營業(yè)收入為5645.23萬元，凈利潤為42萬元，盈利同比減少81.91%。
對此，分析人士認(rèn)為，由于之前致同會計師事務(wù)所并沒有出具有注冊會計師簽字、會計師事務(wù)所蓋章的正式審計報告，瑞格股份的經(jīng)營成果不能被確認(rèn)，所以更換會計師事務(wù)所的動機也有待考證。
值得注意的是，更正前無簽字的凈利潤為53.6萬元，更正后凈利潤為42萬元，皆處于虧損邊緣，更換會計師事務(wù)所是否為了保住“盈利”，也未可知。
關(guān)注點二：違規(guī)使用募集資金問題仍是“重災(zāi)區(qū)”，網(wǎng)智天元被揪出
2015年，網(wǎng)智天元募集資金2000萬元，用于補充公司流動資金，于6月23取得股票發(fā)行股份登記函。
但網(wǎng)智天元在取得股票發(fā)行股份登記函之前，提前使用募集資金合1564.93萬元，具體用途為支付客戶合同款合計481.93萬元，支付租金83萬元，轉(zhuǎn)入公司證券賬戶購買股票1000萬元;其中
公司使用募集資金購買股票虧損237.03萬元。
而使用募集資金1000萬元購買股票的事宜，顯然不屬于“補充流動資金”范疇。這一點，該公司未根據(jù)公司章程及對外投資制度履行內(nèi)部決策程序，亦未進(jìn)行披露。
股轉(zhuǎn)系統(tǒng)給予網(wǎng)智天元、董事長王愷、財務(wù)總監(jiān)許文紅、董事會秘書張傳文通報批評的紀(jì)律處分。
值得注意的是，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)曾在6月22日連發(fā)18封對企業(yè)采取自律監(jiān)管措施的決定書，所涉問題都是企業(yè)提前使用募集資金。這就說明，掛牌公司在定增時的資金使用的方向、時間等合規(guī)化問題，一直是股轉(zhuǎn)關(guān)注的重點。
分析認(rèn)為，掛牌公司因上述違規(guī)事宜被處罰，說明股轉(zhuǎn)系統(tǒng)高度重視信息披露的自律監(jiān)管工作，督促掛牌公司完善公司治理，督促中介機構(gòu)勤勉盡責(zé)。
7月30日，證監(jiān)會發(fā)文強調(diào)，部署開展了“投資者保護·明規(guī)則、識風(fēng)險”專項活動，其中著重關(guān)注了新三板信息披露違規(guī)事項。
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